עוסק זעיר 2026: מה זה, במה זה שונה מעוסק פטור, ואיך נכנסים למסלול לפני סוף השנה

פורסם ב-25 באוקטובר 2026נבדק לאחרונה ב-24 באוקטובר 20269 דק׳ קריאה

תיאום מס לשנת 2026 לבעלי עסק זעיר - המועד: 31 בדצמבר 2026

בקצרה

עוסק זעיר (בשמו הרשמי "בעל עסק זעיר") הוא מסלול במס הכנסה. עוסק פטור הוא סיווג במע״מ. אלה שני דברים נפרדים, וגם עוסק מורשה יכול להיות בעל עסק זעיר.
התנאי המרכזי ב-2026: מחזור עסקאות שנתי של עד 122,833 ₪. מי שבמסלול מנכה 30% מהמחזור כהוצאות, במקום ההוצאות שהוציא בפועל.
ברוב המקרים המסלול חוסך דו״ח שנתי, מקדמות למס הכנסה והצהרת הון. במקומם: תיאום מס במהלך השנה ודיווח מקוצר אחרי שהיא נגמרת.
שני מועדים: תיאום מס עד סוף שנת המס, ודיווח מקוצר ותשלום עד 31 במרץ של השנה הבאה. מי שלא עשה תיאום ולא דיווח יוצא מהמסלול לשנה הנוכחית ולשנתיים נוספות לפחות.
המסלול משתלם כשההוצאות האמיתיות שלכם נמוכות מ-30% מהמחזור. מי שמעסיק עובדים לא יכול להיכנס אליו בכלל.

עוסק זעיר הוא לא שם נוסף לעוסק פטור. זה מסלול במס הכנסה: מחזור של עד 122,833 ₪ ב-2026, ניכוי של 30% מהמחזור במקום הוצאות אמיתיות, ודיווח מקוצר במקום דו״ח שנתי. מי מתאים, מתי זה לא משתלם, ואילו שני מועדים אסור לפספס.

עוסק זעיר הוא מסלול דיווח פשוט במס הכנסה לעסקים קטנים מאוד: מי שמחזור העסקאות השנתי שלו ב-2026 לא עולה על 122,833 ₪ מנכה 30% מהמחזור כהוצאות, בלי לאסוף קבלות, וברוב המקרים לא מגיש דו״ח שנתי ולא משלם מקדמות.^[1] הוא לא עוסק פטור בשם אחר. עוסק פטור קובע מה קורה מול מע״מ, ועסק זעיר קובע מה קורה מול מס הכנסה.^[7]

122,833 ₪

תקרת המחזור השנתי לעסק זעיר ב-2026

30%

מהמחזור מנוכים כהוצאות, בלי קבלות

31.3

המועד לדיווח המקוצר על השנה שחלפה

עוסק זעיר או עוסק פטור: מה ההבדל?

עוסק פטור ועוסק מורשה הם סיווגים במע״מ: הם קובעים אם מוסיפים מע״מ למחיר ואילו מסמכים מפיקים. בעל עסק זעיר הוא סיווג במס הכנסה: הוא קובע איך מחשבים את ההכנסה החייבת ואיך מדווחים עליה.^[7] לכן אפשר להיות עוסק פטור שהוא גם בעל עסק זעיר, עוסק פטור שבחר שלא להיות בעל עסק זעיר, וגם עוסק מורשה שהוא בעל עסק זעיר.^[1]^[7]

לפי חוק מס ערך מוסף כפי שמופיע בעמוד הסכומים והשיעורים במע״מ של רשות המסים, ועמוד "בעל עסק זעיר" של רשות המסים. נכון ל-24.10.2026.
	עוסק פטור	בעל עסק זעיר
מול מי	מע״מ	מס הכנסה
תקרת מחזור ב-2026	122,833 ₪	122,833 ₪
מה זה נותן	לא מוסיפים מע״מ למחיר	ניכוי של 30% מהמחזור במקום הוצאות בפועל
דו״ח שנתי למס הכנסה	כן, כמו כל עצמאי	ברוב המקרים לא, רק דיווח מקוצר
עוסק מורשה יכול להיות?	לא	כן
מעסיק עובדים יכול להיות?	כן	לא

התקרות זהות ב-2026, ולכן קל לבלבל ביניהן. התקרה של עוסק פטור קבועה בחוק מע״מ, ^[4]וההגדרה של בעל עסק זעיר נקבעה בתיקון לפקודת מס הכנסה שעבר בחוק ההתייעלות הכלכלית לשנים 2023 ו-2024.^[1] על המסמכים שאתם מפיקים ועל מע״מ המסלול לא משפיע. את זה פירטנו במדריך על עוסק פטור ועוסק מורשה.

מה בעל עסק זעיר מקבל בפועל?

ניכוי של 30% מהמחזור כהוצאות, גם אם ההוצאות בפועל היו נמוכות יותר ואפילו אם לא היו בכלל. ההכנסה החייבת היא 70% מהמחזור.
ברוב המקרים: בלי דו״ח שנתי, בלי מקדמות למס הכנסה ובלי הצהרת הון.
דיווח מקוצר ומקוון אחרי סוף השנה, בלי לצרף מסמכים על העסקאות ועל ההוצאות.
נקודות הזיכוי והטבות המס האישיות נשארות, כמו לכל בעל עסק.
למי שזו ההכנסה היחידה שלו: זיכוי ממס של 35% על הפקדות לפנסיה כעצמאי, עד 5% מההכנסה החייבת.

ומה עם מקדמות?

הפטור ממקדמות הוא לא אוטומטי בכל מקרה. פקיד השומה יכול לדרוש מקדמות כשהוא סבור שיש סיכון שהמס לא ייגבה בסוף השנה, ומי שקיבל פטור רשאי לשלם מקדמות מרצונו.^[7]

מי לא יכול להיות בעל עסק זעיר, גם עם מחזור קטן?

מחזור נמוך הוא תנאי הכרחי אבל לא מספיק. עוסק לא ייחשב בעל עסק זעיר אם מתקיים בו אחד מאלה:^[7]

הוא מעסיק עובדים.
הוא לא מנהל פנקסים קבילים.
הייתה לו בעסק הכנסה שאינה מיגיעה אישית.
חלק מההכנסה של העסק הגיע ממי שמעסיק אותו כשכיר באותה שנה.
יותר מ-25% מההכנסות הגיעו מקרוב משפחה, או ממי שהעסיק אותו בשלוש שנות המס הקודמות.
הוא בעל שליטה בחברת מעטים, או שהכנסה יוחסה לו מתאגיד שקוף.

התנאי של ההכנסה ממעסיק תופס הרבה אנשים שעוזבים עבודה ופותחים עסק: מי שממשיך לעבוד כפרילנסר בשביל מי שהעסיק אותו בשלוש שנות המס הקודמות, ויותר מרבע מההכנסות של העסק מגיעות משם, לא עומד בתנאים.^[7] בדקו את זה לפני שאתם בונים על המסלול.

מתי 30% לא משתלמים?

הניכוי של 30% בא במקום ההוצאות האמיתיות, לא בנוסף להן.^[7] לכן החשבון פשוט: אם ההוצאות האמיתיות של העסק נמוכות מ-30% מהמחזור, המסלול מוריד לכם את ההכנסה החייבת. אם הן גבוהות מזה, המסלול הרגיל משאיר לכם הכנסה חייבת נמוכה יותר.

שתי עצמאיות, אותה תקרה, החלטה הפוכה

שירה, מעצבת גרפית בבית: מחזור של 96,000 ₪ בשנה, הוצאות אמיתיות (מחשב, תוכנות, טלפון) של 9,000 ₪.
בעסק זעיר: 30% מ-96,000 ₪ הם 28,800 ₪, וההכנסה החייבת היא 67,200 ₪.
במסלול הרגיל: 96,000 ₪ פחות 9,000 ₪, וההכנסה החייבת היא 87,000 ₪.
אצל שירה המסלול מוריד 19,800 ₪ מההכנסה החייבת, וגם חוסך את הדו״ח השנתי.
דנה, קוסמטיקאית בחדר שכור: מחזור של 110,000 ₪, הוצאות אמיתיות (שכירות, חומרים, ציוד) של 42,000 ₪.
בעסק זעיר: 30% מ-110,000 ₪ הם 33,000 ₪, וההכנסה החייבת היא 77,000 ₪.
במסלול הרגיל: 110,000 ₪ פחות 42,000 ₪, וההכנסה החייבת היא 68,000 ₪.
אצל דנה המסלול הרגיל משאיר 9,000 ₪ פחות הכנסה חייבת. הפשטות עולה לה כסף.

הדוגמה מראה רק את ההכנסה החייבת. כמה מס יוצא בסוף תלוי בנקודות הזיכוי ובהכנסות אחרות, ובזה שווה להיעזר ברואה/ת חשבון או ביועץ/ת מס, במיוחד כשההוצאות שלכם קרובות ל-30%.

האם בעל עסק זעיר מתאים לכם?

אתם מעסיקים עובד, או שהמחזור הצפוי מעל 122,833 ₪

המסלול לא פתוח לכם השנה

ההוצאות האמיתיות שלכם מעל 30% מהמחזור

המסלול הרגיל כנראה משתלם יותר. בדקו עם מי שמנהל לכם את הספרים

ההוצאות שלכם נמוכות מ-30% ואתם עומדים בשאר התנאים

המסלול כנראה חוסך לכם גם מס וגם ניירת

איך נכנסים למסלול עוסק זעיר?

1
בודקים את התנאים
מחזור צפוי של עד 122,833 ₪ ב-2026, בלי עובדים, ובלי אף אחד מהמקרים שברשימה למעלה.^[1]^[7]
2
עסק חדש: פותחים עוסק פטור באינטרנט
מי שפותח תיק עוסק פטור נרשם כבעל עסק זעיר, אלא אם סימן בטופס שהוא לא מעוניין. הפרטים עוברים לביטוח לאומי, ואין צורך לפנות אליו בנפרד.^[7]^[6]
3
עסק קיים, פטור או מורשה: מגישים בקשה לשינוי סוג תיק
הבקשה מוגשת במערכת המקוונת של רשות המסים.^[7]
4
עורכים תיאום מס מקוון עד סוף שנת המס
התיאום קובע את שיעור המס על ההכנסה מהעסק. את המס אפשר לשלם במהלך השנה כרצונכם, ולא יאוחר מיום הדיווח המקוצר.^[3]
5
עד 31 במרץ: דיווח מקוצר ותשלום
מדווחים במערכת את המחזור של השנה שחלפה. המערכת מורידה 30%, מחשבת את המס לפי שיעור התיאום, ומשם אפשר לעבור ישר לתשלום.^[2]

אל תשאירו את תיאום המס לשבוע האחרון

רשות המסים מדברת על תיאום עד סוף שנת המס (31 בדצמבר), ^[3]^[5]ואתר כל זכות כותב 25 בדצמבר.^[7] ההפרש לא שווה את הסיכון: מי שלא ערך תיאום ולא הגיש דיווח מקוצר, הסיווג שלו כעסק זעיר מבוטל, והוא חוזר להיות עוסק פטור או מורשה רגיל לשנה הנוכחית ולשנתיים נוספות לפחות, עם דו״ח שנתי, הצהרת הון ומקדמות.^[3]

מה המועדים מעכשיו?

31.8.2026
עבר: המועד המוארך לדיווח המקוצר על שנת 2025
31.12.2026
סוף שנת המס: תיאום מס לשנת 2026
31.3.2027
דיווח מקוצר ותשלום המס על 2026

מי שעבר מעוסק רגיל לעסק זעיר באמצע השנה ושילם עד אז מקדמות, לא לבד: זו אחת השאלות שרשות המסים עונה עליהן בעמוד השאלות והתשובות על הרפורמה.^[5] כדאי לקרוא שם את התשובה או לשאול את רואה/ת החשבון לפני שמגישים את התיאום.

כדאי

לבדוק מה ההוצאות האמיתיות שלכם, באחוזים מהמחזור, לפני שבוחרים
לערוך תיאום מס עכשיו, ולעדכן אותו אם המחזור הצפוי משתנה
להמשיך להפיק קבלה או חשבונית על כל עסקה, כמו קודם

ממה להימנע

להניח שעוסק פטור הוא אוטומטית גם עסק זעיר, בלי לבדוק בתיק
לגייס עובד באמצע השנה בלי לבדוק מה זה עושה לסיווג
לפספס את 31 במרץ: דיווח מאוחר מוציא אתכם מהמסלול

קבלות וחשבוניות מס מאותו מקום שבו מנהלים את הלקוחות והתשלומים, כדי שהמחזור לדיווח יהיה מוכן בלחיצה.

לתוסף החשבוניות

איך עושים את זה ב-BookedUp

שאלות נפוצות

מה ההבדל בין עוסק זעיר לעוסק פטור?

עוסק פטור הוא סיווג במע״מ: לא מוסיפים מע״מ למחיר. בעל עסק זעיר הוא מסלול במס הכנסה: מנכים 30% מהמחזור כהוצאות ומדווחים בדיווח מקוצר. אפשר להיות אחד בלי השני, וגם עוסק מורשה יכול להיות בעל עסק זעיר.

מה תקרת המחזור של עוסק זעיר ב-2026?

122,833 ₪ מחזור עסקאות לשנה. זה המחזור, לא הרווח.

פתחתי עוסק פטור. אני כבר בעל עסק זעיר?

עוסק פטור חדש נרשם כבעל עסק זעיר אלא אם סימן בטופס הפתיחה שהוא לא מעוניין. עוסק שנפתח לפני הרפורמה, או שסימן שלא, צריך להגיש בקשה לשינוי סוג תיק. בכל מקרה כדאי לבדוק את סוג התיק באזור האישי ברשות המסים.

אני שכיר/ה ופתחתי עסק קטן בצד. זה מתאים לי?

יכול להתאים. המס יחושב על המשכורת ועל 70% מהמחזור בעסק. אם תערכו תיאום מס מקוון, תגישו אחרי סוף השנה דיווח מקוצר. בלי תיאום, מגישים דו״ח שנתי רגיל ומציינים בו שאתם עסק זעיר. ושימו לב: הכנסה של העסק מהמעסיק שלכם מוציאה אתכם מהמסלול.

מה קורה אם לא עשיתי תיאום מס עד סוף השנה?

אם לא נערך תיאום ולא הוגש דיווח מקוצר, הסיווג כעסק זעיר מבוטל והתיק חוזר לעוסק פטור או מורשה לשנה הנוכחית ולשנתיים נוספות לפחות, עם דו״ח שנתי, הצהרת הון ומקדמות.

בעל עסק זעיר צריך לצרף קבלות לדיווח?

לא. בדיווח המקוצר אין צורך לצרף מסמכים על העסקאות ועל ההוצאות. צריך לצרף אישורים רק אם דיווחתם על ניכוי מס במקור שלא משכר או על הפקדה לפנסיה כעצמאי.

אם אני בעל עסק זעיר, אני פטור/ה גם ממע״מ?

לא. המסלול נוגע למס הכנסה בלבד. מה שאתם עושים מול מע״מ נקבע לפי היותכם עוסק פטור או עוסק מורשה.

להמשך קריאה

מקורות

המדריך נועד להסביר ולהתמצא, ואינו תחליף לייעוץ של רואה חשבון או יועץ מס. הכללים משתנים - בדקו את התאריך שבראש העמוד.